Submitting a commercial and industrial profits tax return for medium-sized investors

Steps and Procedures

Conditions and requirements

• تقديم الاقرار على النوذج المعد لهذا الغرض وبما يتناسب مع طبيعة نشاط المكلف

• تقديم الاقرار السنوي في موعد اقصاه (30)ابريل من كل سنة عن السنة الضريبية السابقة

• بالنسبة للمستثمرين الملتزمين بنظام السنة الضريبية المتداخلة عليهم ان يقدموا اقرارهم في موعد اقصاه نهاية الشهر الرابع من تاريخ انتهاء السنة المالية المتداخلة للمستثمر

• التوقيع على الاقرار ومرفقاته من قبل المكلف او من ينوب عنه

• سداد الضريبة المستحقة من واقع الاقرار في ذات الموعد المحدد لتقديمة

• اذا صادف نهاية الموعد القانوني لتقديم الاقرار عطله او اجازة رسمية فيتم تقديم الاقرار عقب انتهاء الاجازة او العطلة الرسمية مباشرة في اول يوم من الدوام الرسمي

Required Documents

• نسخة من الملف الإلكتروني للمستثمر/طالب الخدمة

• ميزان المراجعة التحليلي بالمجاميع والارصدة قبل وبعد التسويات

• قوائم جرد المخزون نهاية المدة معتمدة من قبل الملكف ومصادقة عليها من قبل المحاسب القانوني

• بيان تحليلي لاحتساب صافي ارباح لتصدير المعفاه مع مراعاة الشروط الاتية: ·       تقديم بيان جمركي عبور من المراكز الجمركية الرقابية ·       تقديم نسخة من البيان الجمركي مختوما من الدائرة الجمركية بالمنفذ المختص مستوفياً لكل البيانات ·       تقديم شهادة منشأ صادرة من الجهة المختصة موضحا فيها كمية البضائع المصادرة وقيمتها وان المواد الخام المستخدمة يمينة المنشأ ·       تقديم شهادة منشأ صادرة من الجهة المختصة موضحا فيها كمية البضائع المصادرة وقيمتها وان المواد الخام المستخدمة يمينة المنشأ ·       تقديم شهادة من احد البنوك العاملة والمعتمدة بالجمهورية تفيد ورود حوالة خارجية الى اليمن بقيمة الصادرات على ان يتم الاثبات بان تلك المبالغ الموردة لحساب المنشاة هي مقابل المادة المصادرة ويثبت ذلك في وثائق الشحن بما يفيد استلام المستورد الخارجي للبضاعة المصدرة من ذات المنشاة في الجمهورية

• الايضاح عن (مراكز وفروع النشاط/ الانشطة الجديدة والمستحدثة) – حالة التوقف – حالات التنازل.

• الايضاح عن الضريبة العامة على المبيعات وكيفية معالجتها بحسابات المنشأة ورصيدها بتاريخ المركز المالي

• الايضاح عن موقف ضرائب الدخل المتوجبة على المنشاة ·       في حال ظهور فوارق في ضريبة المرتبات والاجور بين الاقرارات الشهرية المقدمة ونتائج مراجعة الحسابات يتم ارفاق اقرار بفروق الضريبة المستحقة على النموذج اقرار 4 مع اقرار ضريبة الارباح التجارية والصناعية ·       الضريبة على ريع العقارات

• الايضاحات اللازمة لأي عمليات طارئة وعرضية على مستوى المنشأة والنشاط مع الوثائق والمستندات المؤيدة

• في حال مزاولة المكلف لاي انشطة اخرى بخلاف النشاط الرئيسي المحدد على نموذج الاقرار المقدم يتم ارفاق بيانات تحليلية لتلك الانشطة الاخرى وبحسب البيانات والجداول الواردة في نماذج الاقرارت الاخرى الخاصة بتلك الانشطة

• الايضاحات الكافية عن الاصول والالتزامات الضريبية المؤجلة

• اي بيانات او ايضاحات اخرى (خلاف ماسبق) لها علاقة او تأثير على تحديد لوعاء الضريبي واحتساب الضرائب المستحقة على المنشأة

• الايضاح عن الاصول الثابتة وبيان اهلاكاتها ومعدلات الاهلاك المستخدمة مع ارفاق المستندات المؤيدة للإضافات وتواريخ بدء الاستخدام وكذلك الاصول المستبعدة والاثر المالي المترتب عن التصرف بها

• الايضاح عن النفقات والايرادات التي تم انفاقها او الحصول عليها من المركز الرئيسي خارج الجمهورية

• الايضاح عن : · سياسة التعاملات بالعملات الاجنبية/ الايرادات الاخرى من مختلف مصادرها · عوائد (ارباح) ارصدة المخصصات والاحتياطيات المجنبة لدى البنوك والموسسات المالية · اي تصرفات بالاسهم او الحصص من قبل المنشأة او اصحاب حقوق الملكية والاثار المادية الناجمة عن ذلك التصرف · حركة حساب جاري الشركاء · اي توسعات تمت خلال العام ونسبة التوسع الى اجمالي النشاط

• الايضاح عن المشاريع قيد التنفيذ (العقود طويلة الاجل)/ ·       قيمة العقد وتكلفته المقدرة – اسم المشروع – عملة العقد – تاريخ بدء التنفيذ ·       المنجز خلال سنة (قيمة وتكلفة) والربح المقدر/ اية ايضاحات اخرى.

• الايضاح عن حركة القروض والتسهيلات الانتمائية والمربحات / الفوائد ومصاريف التمويل

• ايضاحات بيانات التوسعة في المشاريع الاستثمارية من حيث اساس الاعفاء وكيفية احتساب نسبة الاعفاء للتوسعات

Service Deliverables

• اشعار استلام الاقرار ومرفقاته

• اشعار سداد الضريبة